基本信息
- 项目名称：
- 家族企业内部控制问题研究
- 来源：
- 第十二届“挑战杯”省赛作品
- 小类：
- 经济
- 简介：
- 家族企业几乎占据着整个企业的半壁江山，家族企业易于创业，但在企业做大之后守业困难，如独裁、用人唯亲、产权封闭等，这些内部控制缺陷却极大地阻碍了企业的发展。因此，研究家族企业的管理问题以及内部控制在家族企业中的具体应用，依此来提升家族企业的绩效己迫在眼前。本文针对家族企业内部控制的存在的常见问题及原因，站在理论和现实的角度，提出了一系列完善家族式企业内部控制的对策及合理化建议。
- 详细介绍：
- 据美国《商业周刊》一次调查显示，在标准普尔500指数的成分股公司当中，有177家属于家族企业，而《财富》杂志500强中37%的企业是家族企业。研究家族企业的管理问题以及内部控制的具体应用，依此来提升中国家族企业的绩效己迫在眼前。本文首先从理论上对家族企业与内部控制进行了综述，接着从成长阶段、成熟阶段、衰退阶段三个阶段归纳了家族式企业内部控制的模式，总结了我国家族式企业目前内部控制常见的问题如家族企业内部控制环境薄弱，内控部门责权不对称，内部控制和监督不力以及内部审计等方面，分析了内控存在问题的原因，最后针对问题和原因，最后给出了完善家族企业内部控制的对策及合理化建议，以期能对促进我国家族企业的健康发展做出贡献。
作品专业信息
撰写目的和基本思路
- 根据商务部的资料显示，我国内地每年有15万家族企业产生，但同时也有60%的家族企业在五年内破产，企业的平均寿命只有2.9年。因此，关于家族企业的兴衰成败成为社会广泛关注的焦点。本文首先对家族企业及内部控制等理论知识进行阐述，然后对家族企业各发展阶段的内部控制模式作简要分析，之后对家族企业内部控制中存在的问题及其原因作进一步的探究，最后针对诸多问题提出科学合理的解决措施及建议。
科学性、先进性及独特之处
- 目前，家族企业的管理并不被人们看成是一个具有现代意义的课题，几乎被人们忽略了，至于家族企业要采取什么样的内部控制，则尚无较多此方面的研究。因此，对我国家族企业的内部控制进行研究，找出对家族企业行之有效的内部控制，具有一定的先进性和独特之处。
应用价值和现实意义
- 在很多国家，家族企业都几乎占据了所有企业的半壁江山，在家族企业蓬勃发展的背后也隐藏着隐患与不安。国外资料显示，家族企业的平均寿命为24年，正好跟创业者与企业维持关系的时间一致，中国的家族企业也面临着同样的困惑。因此，对我国家族企业的内部控制进行研究，找出对家族企业行之有效的内部控制，不论对我国内部控制理论还是在实践方面的应用有着一定的意义，这也是本文探讨家族企业内部控制的原因所在。
作品摘要
- 我国内地拥有众多家族企业，但其平均寿命只有2.9年。因此，关于家族企业的兴衰成败成为社会广泛关注的焦点。家族企业易于创业，但在企业做大之后守业困难，如独裁、用人唯亲、产权封闭等，这些内部控制缺陷却极大地阻碍了企业的发展。事实证明，内部控制环节的完善与否就是家族企业稳健发展的关键点。本文首先对家族式企业及内部控制的理论知识进行阐述，然后对家族企业各阶段适用的内部控制模式进行了简要分析，其中先对家族企业成长阶段自发形成的亲情内部控制模式及其存在合理性进行了分析，指出这种控制模式给家族企业的进一步发展带来了障碍，而后针对这些障碍提出了改进方法，在此基础上研究得出家族企业下一阶段适用的内部控制模式，得出此制度控制模式在家族企业的成熟阶段可以更好地提升家族企业的绩效及促进家族式企业的可持续发展。之后再对家族企业内部控制中常见的问题及其原因作深入的研究，最后针对诸多问题提出科学合理的解决措施及建议。
获奖情况及评定结果
- 无
参考文献
- [1]张兴夏.关于家族式企业内控缺陷问题的探讨[J].管理与财富,2006（3）. [2]徐康宁,夏辉.论家族式企业的公司治理及其规范[J].江苏社会科学,2002（3）. [3]朱正浩.我国家族企业治理结构的缺陷与对策[J].经济师,2005（2）. [4]崔玉姝,邵红岭.浅析民营企业家族制内部控制问题[J].价值工程,2005（2）. [5]范炜,林素燕.家族治理企业内部控制理论探讨[J].商业研究,2004（16）. [6]张兴夏.关于家族式企业内控缺陷问题的探讨[J].管理与财富,2006（3）.
调查方式
- 走访、书刊报物、统计报表
同类课题研究水平概述
- 国外对于家族企业的研究起步较早，发展也非常迅速，国外学者对家族企业大多站在本国文化基础上进行行实证研究。我国家族企业的文化与国外不同，发展的历程和国外企业相差较远，因此，尽管国外家族企业的研究成果对我国有一定的借鉴意义，但是仍然需要在分析我国家族企业自身状况的基础上得出有关结论。 国内学者在家族企业内部控制方面也作出了许多研究，张兴夏(2006)认为家族企业创业易守业困难，要想实现永久持续经营，就必须进行改制，调整其产权结构，改变其管理方式，建立有效的权利监督机制和用人机制。彭晓辉(2006)运用美国COSO报告对中国家族企业的内部控制理论进行分析，发现中国家族企业的内部控制问题较为严重。徐力(2005)从家族企业内控优势着手，分析了家族式企业内控缺陷的主要原因，并结合实际作出回应对策。蒋楠(2005)从分析我国目前家族企业的优劣势入手，归纳出我国家族企业面临的主要挑战，并作出家族企业可持续发展的对策。王桂莲(2005)通过对家族企业内部控制与公司治理弱化，经营控制权过于集中所导致的问题进行剖析，阐述了如何完善我国家族企业公司治理结构和内部控制制度，提高企业运作效率和会计信息质量控制。辛金国(2005)提出家族文化影响到家族企业的各个方面，家族企业内部控制也打上家族文化的烙印，因此可以从文化的角度改善家族企业的内部控制局面。徐瑛，范炜(2005)指出家族企业的内部控制是以非正式内部控制制度为主，正式内部控制制度为辅，因此完善的内部控制理论应该包括家族治理机制和公司治理机制下的内部控制理论。王桂玲(2005)从政治与经济背景方面论证为何民营企业难以突破家族制度以及如何促进家族企业的发展。戴雪松(2004)论述家族企业传统治理结构合理性的同时，指出其缺陷，并作出了针对性的建议。范炜，林素燕(2004)分析家族企业内部控制的特点后指出家族企业内部控制从人力控制的角度来说是严密高效的内部控制。蔡会明(2004)指出家族企业的发展分为业主制阶段、准家族制阶段、混合制阶段和公众公司阶段四个阶段，并以家族企业发展各阶段所有权结构的变化为线索，探讨了在该过程中家族企业内部治理结构的演化。
